千萬(wàn)別認(rèn)為同樣是企業(yè)所得稅，他們的申報(bào)就差不多，年報(bào)和季報(bào)大同小異。這是大大的錯(cuò)誤。年報(bào)是匯算清繳，是按照年度所得額計(jì)算的，季報(bào)是按照季度利潤(rùn)預(yù)繳的。金色彩財(cái)稅的小編就從這三個(gè)角度區(qū)分開(kāi)來(lái)說(shuō)。
1. 性質(zhì)不同
企業(yè)所得稅季報(bào)屬于企業(yè)所得稅預(yù)繳。
企業(yè)所得稅年報(bào)屬于企業(yè)所得稅匯算清繳。
2. 填報(bào)時(shí)間不同：
企業(yè)所得稅季報(bào)在每季度結(jié)束在申報(bào)期內(nèi)申報(bào)預(yù)繳所得稅,法定節(jié)假日會(huì)對(duì)應(yīng)延后，具體以當(dāng)?shù)囟惥譃闇?zhǔn)。
企業(yè)所得稅年報(bào)在次年5月31日前匯算清繳上年的所得稅，多退少補(bǔ)。
3. 填報(bào)內(nèi)容不同：
所得稅季報(bào)，簡(jiǎn)單填列收入、成本、利潤(rùn)、預(yù)繳稅款等；
所得稅年報(bào)較復(fù)雜，要分析各所得稅前扣除項(xiàng)目，根據(jù)所得稅法做調(diào)整，計(jì)算應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退所得稅額。
切記！匯算清繳和預(yù)繳稅額的關(guān)系，如該公式說(shuō)明。
企業(yè)匯算清繳=全年應(yīng)納稅額－企業(yè)預(yù)繳稅額
注意：原則上各地企業(yè)所得稅年度預(yù)繳稅款占當(dāng)年企業(yè)所得稅入庫(kù)稅款（預(yù)繳數(shù)+匯算清繳數(shù)）應(yīng)不少于70%。
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